¿Cuándo puede el patrón descontar ISR y cuota obrera? Fechas límite que debes conocer

El empleador está obligado a retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre los salarios de sus trabajadores, así como la cuota obrera correspondiente al seguro social, sin necesidad de pedir autorización al trabajador. Estos descuentos no son opcionles, sino obligaciones legales que sustentan la recaudación fiscal y la protección social.

Aunque la Ley Federal del Trabajo no establece de forma explícita estas deducciones, están reguladas por leyes fiscales y de seguridad social, por lo que son plenamente válidas.

A continuación, los plazos y condiciones que debe conocer el patrón:

Retención y pago del ISR

• Según los artículos 94 (primer párrafo) y 99 de la Ley del ISR, el patrón debe retener el impuesto cuando efectúa el pago al trabajador.
  
  
• Ese monto retenido debe entregarse al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la remuneración (artículos 96, 99 fracción I y 106 de la Ley del ISR).
  
  

Retención y entero de la cuota obrera al IMSS

• La retención de la cuota del trabajador se debe hacer en el momento de pagar el salario (art. 38 de la Ley del Seguro Social).
  
  
• El monto retenido debe enterarse al IMSS a más tardar el día 17 del mes siguiente al mes en que se generaron las contribuciones (art. 39 de la Ley del Seguro Social).
  
  

Plazo de prescripción de las retenciones

• En materia de ISR, el empleador cuenta con un mes desde el día en que debió hacer la retención para aplicarla; pasado ese tiempo, prescribe ese derecho (art. 517, fracción I, LFT).
  
  
• En cuanto a la cuota obrera, si el patrón no efectúa oportunamente la retención, podrá solo descontar cuatro cotizaciones semanales acumuladas; el resto deberá asumirlo él mismo (art. 38 segundo párrafo, LSS).
  
  

Cabe destacar que los trabajadores con salario mínimo están exentos de retener cuota obrera; esa responsabilidad recae por completo en el patrón (art. 36, LSS).